ins 点 赞 海关进口增值税缴款书如何抵扣？异常缴款书如何处理？你想问的都在这里IG 登錄,IG 誰 按 讚,IG 引关注,IG 買粉

各进口公司获得海关进口增值税专用型缴款本书，您了解怎样抵扣进项税么？

答：并不是。海关进口增值税专用型缴款书推行“先核对后抵扣”管理方法方法，增值税一般纳税人(下称经营者)进口货品获得的归属于增值税缴税范畴的海关缴款书，须经税收机关单位稽核核对相符合后，其增值税额方能做为进项税在销项税额中抵扣。

答：经营者进口货品获得的归属于增值税抵扣范畴的缴款书，应依照《 税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国税总局公示2017年第11号）要求，增值税一般纳税人获得的2017年7月1日及之后出具的海关进口增值税专用型缴款书，应自出具生效日360日内向型负责人税务局申报《海关完税凭证抵扣明细》，申请办理稽核核对。经营者获得的2017年6月30日前开立的增值税缴税凭据，仍按《国税总局有关调节增值税缴税凭据抵扣限期相关问题的通告》(国税发〔2009〕617号)要求，自出具生效日180天内向型负责人税务局申报《海关完税凭证抵扣明细》（电子数据）申请办理稽核核对，贷款逾期未申报的其进项税不予以抵扣。

（1）登录网上申报系统开展数据采集，寻找需审报的新项目

（2）增加并开展填好

（3）填表说明：

① 隶属期默认设置为当月度。

②“专用型缴款书号”“进口港口编码”“填发时间”“税金额度”为选填项：

“专用型缴款书号”文件格式，如220120081018227577-L02

“进口口岸代码”文件格式为：4位数据，且与专用型缴款书前4位一致

“填发时间”文件格式为：YYYY-MM-DD日期文件格式

“税金额度”文件格式为：超过0，且保存2位小数

③ 全平均可审报，容许多次推送

（4）审报推送

（5）增值税抵扣凭据稽核結果通知单在线下载

（6）确定稽核核对結果：

①每个月审报第1-2天（沒有滞留票的情形下)，或申报期终止前2天（无论是否有滞留票），系统软件会做全自动确定，客户可立即点一下“缴纳”，在发件箱上查“海关稽核結果”通知单。

②针对审报第1-2天，系统软件未做全自动确定的（也就是有留给核对的状况），那麼在审报第1天至纳税申报期完毕前2天中间，在JH002中，点击查询，假如您认同查询记录的，就开展手动式确定，每个月只有确定推送1次，确定后第二天缴纳“海关稽核結果”通知单，再开展增值税的填写。

（7）疑难问题：

①JH001海关完税凭证抵扣明细，推送一次之后，不可以再填好？

答：JH001海关完税凭证抵扣明细，一个月内容许反复申报且不会受到申报期時间的限定。

点一下[填好]，在[事宜]中开启。但有一个必要条件是，要接到上一次推送的回执表后，才可以再度点一下填好。

②不清楚进口口岸代码及港口名字？

答：在海关进口货品报关资料左上方有一个进口港口，上边就写着实际的名字及进口口岸代码。

答：依据《国税总局有关调节增值税缴税凭据抵扣限期相关问题的通告》（国税发〔2009〕617号）第四条第二款要求：“增值税一般纳税人遗失海关缴款书，应在本通告第二条要求期内，凭出口报关地海关出示的有关已完税凭证，向负责人税务局明确提出抵扣申请办理。负责人税务局审理申请办理后，理应开展审批，并将经营者开具的海关缴款书电子数据列入稽核系统软件开展核对。稽核核对准确无误后，即可容许测算进项税抵扣。”

答：依据《国税总局有关增值税一般纳税人获得海关进口增值税专用型缴款书抵扣进项税问题的通告》（国税发〔2004〕148号）要求：“经营者进口货品，凡已交纳了进口阶段增值税的，无论其是不是早已支付货款，其获得的海关完税凭证均可做为增值税进项税抵扣凭据”。